CRS,全球征税时代来临

9月CRS

9月1日,中国进行了第一次金融信息交换。这意味着中国将开始全球征税的时代。

对于CRS,共同申报准则,大家可能会比较陌生。但是对于一些有海外投资经验的中高净值客户来说,2014年7月,美国发布的“FACAT法案”,简称“肥猫法案”,那可能就不会那么陌生了。

美国是最先实行全球征税的国家,成立所谓的“肥猫法案”无非就是为了一件事情——“收税”。因为本身由于监管体制的限制,各国之间根本不知道本国的居民在它国做了什么投资,更何况将这部分的投资进行收税了。所以,美国率先提出了这一法案,旨在提高税收的透明度和打击跨境逃税。

CRS,全球征税时代来临 

共同申报准则

(一) 为什么要做CRS

在很久以前的时候,很多有钱人为了逃避国内比较高的税务,特别是类似于美国这种发达国家,税收体制比较健全而且税费高昂的情况下,他们会通过离岸账户或者说信托产品等方式,将自己的资产转移到国外,已达到隐匿资产或者说逃避税收的作用。

后来有一天,他们国家的领导人发现了这种情况,心想不太对:我帮你提供了这么好的生活环境,你也在我们国家内赚到了这么多钱,却将这部分的钱放到了其他的国家中,不仅如此,你这部分的钱赚到的钱还不给我相应的报酬。因此,心里不平衡的他们想出了一个主意,如果我将别的国家的人在我这边财产披露给其他国家,换取本国居民在他们那边的财产信息,那不就两全其美了。

所以,他们就开始坑此坑次地干起了这件事情,这就是共同申报准则。美国便是第一个开始做这件事情的人。

(二) 共同申报准则的流程

可能有一些人注意到了,中国是第二批实施CRS的国家,并且在2017年的1月1日,境内的金融机构开始按照标准进行尽职调查。在今年的9月1日才进行了第一次的金融信息交换。所以对于整个CRS的流程来说还是比较简单的,主要以金融机构为主,将在本金融机构开设账户的个人信息及账户的收入上报给相应的政府部门,由政府部门进行汇总。然后政府部门就会跟其他国家负责CRS信息收集的部门进行信息的兑换。

CRS,全球征税时代来临 

(三) CRS覆盖的范围

对于CRS来说,他们的首要目的是为了征取本国税务居民在境外的金融资产收入。他们关注的主要是海外的金融资产,包括存管账户、托管账户、现金值保险合约、年金合约、持有金融机构的股权/债权收益。最简单来说,就是带有投资性质的金融账户都会成为申报的对象。

但如果是非金融性质的资产、如房产、古董字画或者珠宝等,都不在申报披露的范畴之中。

(四) 主要影响的人

1.境外有金融资产的人

最简单的就是在境外有金融账户,然后里面有现金或者说持有一些金融类资产的人。值得一提的是,类似于大额保单或者保险中储蓄分红等归属于投资类产品都会成为披露的对象。

2.在海外持有壳公司投资理财的人

利用公司的账户购买金融资产或投资理财,在CRS中,如果账户的持有人是公司,需要对公司定义是“积极”还是“消极”,如果是消极的,即投资收入占据50%以上,那会找出背后实际的控制人,然后进行申报。

3.在境外设立公司从事国际贸易的人

利用海外贸易的境外收款职能,在离岸税收的优惠地享受免税的优惠,从而逃避企业所得税,也会成为申报的对象。

4.设立海外家族信托的人

如果信托是申报的金融机构或者被定义为“消极”的公司,那么信托收益人的信息依旧会被申报。如果信托下的资产是房产等实物资产,那就没什么太大关系。

5.在境外有资产的公务员

如果是国家的公务员在境外有大额的资产,那资产便会进行申报,面临调查。

6.已经移民的中国人

如果是移民成为它国的税务居民,那在中国境内的金融资产也会申报给移民国。

(五) 完

CRS只是将税务信息透明化,进行交换而已,并不是意味着需要完全对查明的资产补税交税,需要做的应该是对资产进行梳理,在合法合规的前提下,将资产配置做到合理有效。

CRS,全球征税时代来临

木棉湾下

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